Auslandspraktikum und Steuern – so geht‘s

Egal ob für ein Auslandssemester oder in der freien Zeit, viele Jugendliche und Studierende zieht es ins Ausland, um den eigenen Horizont zu erweitern und die Welt zu sehen. Da so ein Auslandsaufenthalt meistens recht teuer ist, versuchen viele junge Reisende, im Gastland einen Job oder – noch besser – ein bezahltes Auslandspraktikum zu ergattern. Der Vorteil beim Auslandspraktikum: Man arbeitet bereits in dem Bereich, den man später auch beruflich ausüben will, und lernt die Fachbegriffe gleich in einer fremden Sprache. Zudem ist in manchen Studiengängen ein Auslandspraktikum verpflichtend, und so schlägt man zwei Fliegen mit einer Klappe.

Doch was ist mit dem Gehalt, das man beim Auslandspraktikum verdient? Muss man es versteuern? Und wenn ja, wo? 

Auslandspraktikum richtig versteuern

Fangen wir von vorne an: Einkommensteuer muss man in Deutschland nur zahlen, wenn man mit seinem zu versteuernden Einkommen über den Grundfreibetrag 2024 von aktuell 11.604 Euro im Jahr kommt (2023: 10.908 Euro). Da Ausbildungskosten generell recht hoch sind – egal ob für Studium oder Lehre – und man einiges davon absetzen kann, kommen viele Studierende nicht über diesen Freibetrag und müssen folglich auch keine Steuern zahlen. Und zwar in der Regel weder im Ausland noch in Deutschland. 

Allerdings kann es sich auch für Studierende lohnen eine Steuererklärung zu machen. In unserem Artikel Steuererklärung als Student kann sich lohnen, erklären wir warum.

Steuererklärung abgeben

Spannend wird es, wenn du beim Auslandspraktikum mehr als den Grundfreibetrag verdienst und dein regulärer Wohnsitz – wie bei den meisten Studierenden – weiterhin in Deutschland ist. Dann bist du nämlich in Deutschland unbeschränkt einkommensteuerpflichtig und musst auch eine Steuererklärung abgeben. 

Ob du allerdings auch Steuern zahlen musst, hängt davon ab, wie teuer dein Auslandspraktikum war und ob du es freiwillig gemacht hast. Die Kosten für ein ausbildungsinternes Auslandspraktikum, also ein Pflichtpraktikum im Ausland, kannst du nämlich mit allen anfallenden Kosten von der Steuer absetzen. Dazu gehören beispielsweise:

• Reisekosten ins Ausland
• Unterkunftskosten
• Verpflegungsmehraufwand (Tabelle für Auslandspauschalen)
• Kosten der Auslandskrankenversicherung

Die Ausgaben für dein Auslandspraktikum trägst du, wie auch Deine anderen Ausbildungskosten, entweder als Werbungskosten oder als Sonderausgaben in die Steuererklärung ein, und solltest sie natürlich auch belegen können. 

Unabhängig davon, kannst Du die täglichen Fahrtkosten zur Praktikumsstelle, die Bewerbungskosten und Arbeitsmaterialen, also Kosten, die unmittelbar mit deiner Arbeit zu tun haben, immer als Werbungskosten von Deinem Praktikumsgehalt abziehen, genau wie bei einem freiwilligen Praktikum auch.

Freiwilliges Auslandspraktikum

Machst du hingegen einfach so ein Auslandspraktikum, weil du Lust auf Auslandserfahrungen hast, dann kannst du nur die Kosten absetzen, die unmittelbar mit deiner Arbeit zu tun haben. Das sind zum Beispiel die Fahrtkosten zum Praktikumsplatz oder Materialkosten. Die Reisekosten ins Gastland oder auch Mietzahlungen kannst du nicht geltend machen. Das ist deine Privatsache.

Doppelbesteuerung vermeiden

Es kann unter Umständen dazu kommen, dass du doppelt Steuern zahlst, also im Gastland und zu Hause. Damit das nicht passiert, hat Deutschland mit vielen Staaten Doppelbesteuerungsabkommen beschlossen. In denen wird geregelt, wo man Steuern zahlen muss und wo nicht. Das führt dann in manchen Fällen dazu, dass du im Ausland auf dein Gehalt vom Auslandspraktikum Steuern zahlst und in Deutschland dein Einkommen zwar steuerfrei wird, aber dem Progressionsvorbehalt unterliegt. Das hört sich kompliziert an, betrifft dich aber in der Regel nur, wenn du auch Einnahmen in Deutschland hast.