Diese Ausbildungskosten kannst du von der Steuer absetzen

Unser Video zum Thema Ausbildungskosten gibt dir einen schnellen Überblick. Für die Details: Lies einfach weiter!

• Erste Ausbildung: Unter Erstausbildung versteht die Finanzverwaltung die erste Lehre, die erste Ausbildung oder das erste Studium zum Erlernen eines künftigen Berufs. Seit 2004 gilt: Je nachdem, ob du mit dieser ersten Ausbildung Geld verdienst oder nicht, kannst du die Ausbildungskosten als Werbungskosten oder Sonderausgaben steuerlich geltend machen. Kosten "nur" als Sonderausgaben absetzen zu dürfen hat viele Nachteile, daher ist diese Regel ziemlich entscheidend.
• Zweite Ausbildung: Die Kosten für jede weitere Ausbildung, nach der ersten abgeschlossenen Ausbildung, werden wie Fort- oder Weiterbildungskosten behandelt und können daher als Werbungskosten abgesetzt werden. Um von diesem Vorteil zu profitieren, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein: Die vorausgegangene, erste Ausbildung hat mindestens 12 Monate gedauert und wurde mit einer Prüfung abgeschlossen. 

Dass diese Unterscheidung nicht immer ganz einfach ist, zeigt ein Revisionsverfahren (Aktenzeichen VI R 22/21). Hier müssen die Richterinnen und Richter der Frage nachgehen, ob die Umschulungskosten eines Steuerpflichtigen als Werbungskosten anerkannt werden, wenn dieser zuvor zwar lange Jahre selbstständig tätig war, aber nie eine Erstausbildung abgeschlossen hat. Das Urteil ging negativ für den Steuerpflichtigen aus. Das heißt: Haben Sie nie eine formalisierte Berufsausbildung gemacht, ist es egal, ob Sie zwischendurch gearbeitet und Steuern gezahlt haben, Ihre vermeintliche Umschulung gilt als Erstausbildung mit allen steuerlichen Konsequenzen.

Zwischenzeitlich hatte sich sogar das Bundesverfassungsgericht (BVerfG) mit der Frage befasst, ob die Einordnung der ersten Ausbildungskosten als Sonderausgaben gegen das Grundgesetz verstößt. Doch es bestätigte Ende 2019 das geltende Abzugsverbot und stellte damit klar, dass die Kosten der Erstausbildung weiterhin Privatsache sind.

Durch dieses Urteil sind auch alle Verfahren (u.a. Aktenzeichen VI R 2/12 und VI R 8/12) entschieden worden, die der Bundesfinanzhof (BFH), Deutschlands höchstes Gericht für Steuern, bereits 2014 dem BVerfG vorgelegt hatte. Denn auch wenn die Richter/innen des BFHs der Auffassung waren, die derzeitigen Regelungen verstießen gegen das "verfassungsrechtliche Gebot der Besteuerung nach der finanziellen Leistungsfähigkeit", so hat das Bundesverfassungsgericht das letzte Wort: Die ersten Ausbildungskosten können weiterhin nur als Sonderausgaben abgesetzt werden.

Egal ob erste oder zweite Ausbildung, diese Kosten kannst du steuerlich geltend machen:

• Zinsen für ein Bildungsdarlehen, wie beispielsweise BAföG. Mehr darüber in unserem Artikel Bildungskredit: Zinsen sind absetzbar.
• Studiengebühren sowie Semester-, Lehrgangs-, Prüfungs- und Zulassungsgebühren etc.
• Portokosten für Briefe an die Hochschule, insb. beim Fernstudium.
• Ausgaben für sogenannte Arbeitsmittel wie Fachliteratur, einen Laptop, Büromaterial oder einen Schreibtisch. Ebenso Kosten für ein eigenes Arbeitszimmer.
• Fahrtkosten zur Ausbildungsstätte, zum Beispiel zur Universität oder Fachhochschule. Mehr dazu erfährst du in unserem Top-Thema Student oder Azubi: Fahrtkosten richtig absetzen.
• Hin- und Rückfahrt zu privaten Lern- und Arbeitsgemeinschaften, wenn man diese belegen kann.
• Kosten für eine Unterbringung am auswärtigen Ausbildungsort – also Miete, Nebenkosten, Mehraufwendungen für Verpflegung etc. Unter welchen Bedingungen du die Miete absetzen kannst, erklärt unser Artikel Student kann Miete absetzen.
• Reise-, Übernachtungs- und Verpflegungskosten für vorgeschriebene Studienreisen, Exkursionen, Praktika oder wenn du anderweitig aufgrund deiner Ausbildung länger von Zuhause weg bist. Das gilt auch für ein Auslandssemester oder ein verpflichtendes Auslandspraktikum.
• Versicherungsbeiträge, die du selbst bezahlt hast.

Vier Beispiele zum Thema Ausbildungskosten

Unsere folgenden Beispiele zeigen vier typische Ausbildungsszenarien und die dazugehörigen steuerlichen Regelungen:

1. Erstausbildung außerhalb eines Dienstverhältnisses: Maximal 6.000 Euro im Jahr absetzen

Nico hat früher stark gestottert. Nach unzähligen Therapien konnte ihm endlich ein spezialisierter Sprachtrainer helfen und seither spielt der junge Mann mit dem Gedanken, ebenfalls Logopäde zu werden. Doch auch ein Studium würde ihn reizen. Steuerrechtlich gesehen gelten für beide Ausbildungsgänge die gleichen Bedingungen.

Nico sammelt alle Nachweise über seine Ausgaben, die im Zusammenhang mit seiner Ausbildung stehen. Die Gesamtsumme seiner Kosten könnte er in die Anlage "Sonderausgaben" in seine Steuererklärung eintragen. Maximal 6.000 Euro im Jahr dürfte er an Ausbildungskosten von der Steuer absetzen. Mehr zum Thema: Sonderausgaben finden Sie hier.

Der Haken daran: Nico hat noch kein eigenes Einkommen und kann somit auch nichts absetzen. Er geht leer aus. Und da Sonderausgaben nur in dem Jahr angegeben werden dürfen, in dem sie bezahlt wurden, kann Nico die Kosten auch nicht später geltend machen.

Dieses Problem besteht jedoch nur bei einer Erstausbildung, die nicht im Rahmen eines Dienstverhältnisses stattfindet, d.h. mit der Ausbildung wird kein Geld verdient. Dazu gehören Magister-, Diplom- und Bachelor-Studiengänge, außerdem Heilberufe wie Logopädie und Physiotherapie.