Arbeiten im Ausland: Wo muss ich Steuern zahlen?

Es gibt viele Möglichkeiten im Ausland zu arbeiten: für eine deutsche Firma oder ein ausländisches Unternehmen, nur ein paar Monate oder ganze Jahre. Und dabei können Sie Ihren Wohnsitz in Deutschland behalten oder aufgeben und ganz ins Ausland ziehen. Je nachdem, welche Variante auf Sie zutrifft, gelten besondere Steuerregeln, und diese sollten Sie kennen.

Grundsätzlich ist es sinnvoll sich vor dem Jobwechsel ins Ausland steuerlich beraten zu lassen, um doppelte Steuerzahlungen oder Nachzahlungen zu vermeiden.

Arbeiten im Ausland: Was sind die häufigsten Varianten?

Grob zusammengefasst, gibt es drei Arten im Ausland zu arbeiten:

1. Sie wohnen in Deutschland und pendeln in ein Nachbarland, um dort zu arbeiten. Mehr dazu lesen Sie in unserem Artikel Arbeiten im Nachbarland – was für Grenzgänger steuerlich gilt.
2. Sie werden von Ihrem/Ihrer deutschen Arbeitgeber/in für eine bestimmte Zeit in ein anderes Land entsendet, um dort in seinem bzw. ihrem Auftrag zu arbeiten. Alle Steuerregeln zu diesem Thema erfahren Sie in unserem Überblick Entsendung: Steuerregeln für befristete Auslandstätigkeiten.
3. Sie ziehen auf unbestimmte Zeit in ein anderes Land, um dort zu arbeiten – in der Regel für eine ausländische Firma.

Und wo muss ich nun Steuern zahlen?

Eine Grundregel des deutschen Einkommensteuergesetzes sagt: Wenn Sie einen Wohnsitz in Deutschland haben oder sich hier mehr als sechs Monate im Jahr aufhalten, sind Sie in Deutschland voll steuerpflichtig. Dabei ist es egal, wo Sie Ihr Einkommen verdient haben – in Deutschland oder im Ausland. Das Ganze nennt sich Welteinkommensprinzip.

Doch keine Regel ohne Ausnahme:

Was gilt in Ländern mit Steuerabkommen?

Mit vielen Ländern hat Deutschland ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, in dem genau festgelegt wird, in welchem Land Steuern zu zahlen sind. Diese sind aber individuell.

In den meisten Abkommen ist festgelegt, dass Sie – auch wenn Sie Ihren Wohnsitz in Deutschland behalten – in der Regel dennoch in dem Land Ihre Lohnsteuer zahlen müssen, in dem jetzt Ihr Arbeitsplatz liegt – also im Ausland. Haben Sie allerdings zusätzlich noch Einkünfte in Deutschland, zum Beispiel durch Vermietung oder Verpachtung, erhöht der Lohn im Ausland zusätzlich Ihren persönlichen Steuersatz in Deutschland. Wie das funktioniert, erfahren Sie in unserem Artikel zum Thema Progressionsvorbehalt.

Anders sieht die Sache allerdings aus, wenn Sie nicht mehr als 183 Tage im Ausland gearbeitet haben, Ihre Arbeitgeber oder Ihre Arbeitgeberin den Firmensitz in Deutschland hat und Ihnen von dort aus Ihr Gehalt zahlt. Dann sind Sie nur in Deutschland steuerpflichtig. Mehr dazu erfahren Sie in unserem Artikel 183-Tage-Regelung: Was ist das?

Mit einigen Ländern hat Deutschland kein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen. In diesem Fall gilt wieder die Grundregel aus dem Einkommensteuergesetz und Sie müssen in dem Land Steuern zahlen, in dem Sie mehr als die Hälfte des Jahres Ihren "gewöhnlichen Aufenthalt" hatten.

Arbeiten Sie also kürzer als ein halbes Jahr im Ausland, müssen Sie weiterhin in Deutschland Einkommensteuer zahlen. Wo Sie in diesen Monaten gelebt haben, spielt dabei keine Rolle. Die gleiche Grundregel gilt, wenn Sie Ihren Wohnsitz ins Ausland verlegen, um dort mehr als sechs Monate zu arbeiten. Sie sind dann in der Regel mit Ihrem kompletten Einkommen aus beiden Ländern im Ausland steuerpflichtig. 

Kompliziert wird es, wenn Sie länger als ein halbes Jahr im Ausland arbeiten, Ihren Wohnsitz in Deutschland behalten und es kein Abkommen zwischen den Ländern gibt. Dann müssen Sie in der Regel in beiden Ländern Steuern zahlen. Denn durch Ihren Wohnsitz bleiben Sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig, und zwar mit Ihrem gesamten Welt-Einkommen. Aber auch die ausländischen Behörden wollen einen Teil Ihres Arbeitslohns einbehalten, weil Sie dort arbeiten. Keine Rolle spielt dabei, ob Sie auch im Ausland eine Wohnung anmieten.

Damit Sie nicht doppelt Steuern zahlen, können Sie sich die im Ausland gezahlte Steuer in Deutschland anrechnen lassen. Dafür benötigen Sie allerdings einen Nachweis über die geleistete Zahlung. Das heißt: Nur wenn faktisch eine Doppelbesteuerung vorliegt, Sie also im Ausland tatsächlich Steuern gezahlt haben, hat dies Auswirkung auf Ihre deutsche Steuer.

Alternativ besteht die Möglichkeit sich in Deutschland von der Einkommensteuer befreien zu lassen. Das geht aber nur, wenn Sie von einem ausländischen Arbeitgeber oder einer ausländischen Arbeitgeberin bezahlt werden. Zudem gibt es die Möglichkeit, die Sozialabgaben weiterhin in Deutschland zu bezahlen und so den Anspruch auf Arbeitslosengeld, Rente und Pflegeversicherung zu behalten.