Minijob: Was ist das?

Veronika arbeitet als Kassiererin auf 538-Euro-Basis (vor 2024 auf 520-Euro-Basis), macht also eine geringfügige Beschäftigung. Daher gilt sie – wie etwa 6,9 Millionen Menschen in Deutschland – als Minijobberin. Unter den Minijobbern finden sich außerdem zahlreiche Rentner/innen, Studierende, Schüler/innen sowie rund drei Millionen Nebenjobber/innen, die sich zu ihrem Hauptberuf etwas hinzuverdienen möchten.

Auch Veronikas Schwester Miriam arbeitet zurzeit in einem Minijob. Sie verdient allerdings mehr als 538 Euro. Dafür ist ihre Arbeit als Kellnerin auf die drei Sommermonate begrenzt. Dazu später mehr.

Die beiden Schwestern stehen dabei stellvertretend für die 6,6 Millionen Minijobber/innen im gewerblichen Bereich, die laut Minijobzentrale zum Dezember 2023 gemeldet waren. 56,6 Prozent davon sind weiblich.

Die meisten geringfügig Beschäftigten arbeiten in einem 538-Euro-Minijob – so wie Veronika. Das heißt, sie dürfen regelmäßig nicht mehr als 538 Euro im Monat verdienen. Sind Minijobber/innen das ganze Jahr über beschäftigt, können sie also maximal 6.456 Euro einnehmen. Seit Januar 2024 gilt außerdem, dass jede/r Minijobber/in innerhalb eines Jahres nur in zwei Monaten mehr als 538 Euro verdienen darf und dann auch nur maximal das doppelte von 538 Euro, also maximal 1.076 Euro. Ein Verdienst von 7.532 Euro statt 6.456 Euro pro Jahr kann also möglich sein, wenn die Überschreitung unvorhersehbar und gelegentlich war. 

Wichtig: Zur Jahressumme von 6.456 Euro zählen nicht nur die laufenden, sondern auch einmalige Zahlungen wie Urlaubs- oder Weihnachtsgeld. Wenn Veronika die Summe von 6.456 Euro Jahresgehalt auch nur um wenige Euro überschreitet, gilt sie nicht mehr als geringfügig Beschäftigte. 

Es gibt zwei Arten von Minijobs

Neben dem 538-Euro-Job gibt es noch die weniger häufige, sogenannte kurzfristige Beschäftigung, die als Minijob gilt. Veronikas Schwester Miriam hat eine solche Beschäftigung als Kellnerin in einem Biergarten. Die Bedingung: Sie darf nicht länger als drei Monate arbeiten, damit ihr Aushilfsjob ein kurzfristiger Minijob ist. Nur von Juni bis August serviert sie daher an fünf Tagen pro Woche durstigen Touristen Getränke und kleine Gerichte. Es gilt dabei eine Grenze von insgesamt 70 Arbeitstagen pro Jahr, die nicht überschritten werden darf, um weiterhin als Minijobber zu gelten. Wie viel Geld Miriam dabei verdient, ist unerheblich.

Wichtig: Miriams Job darf nicht dauerhaft, regelmäßig oder berufsmäßig ausgeübt werden. Das heißt, die Tätigkeit als Kellnerin muss für Miriam von "untergeordneter wirtschaftlicher Bedeutung" sein sonst ist es kein Minijob mehr. Eine Entscheidungshilfe zur Prüfung der Berufsmäßigkeit findet man bei der Minijob-Zentrale.

Veronika und Miriam müssen beide keine Sozialabgaben zahlen. Denn für jeden Minijob gilt: Minijobber sind nicht verpflichtet, in die Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung einzuzahlen. Seit Januar 2013 können Arbeitnehmer/innen mit 538-Euro-Minijob jedoch einen Beitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung leisten und haben damit einen, wenn auch niedrigen, Anspruch auf Rente. Wie hoch der Beitrag ist, hängt davon ab, ob der Minijob im gewerblichen Bereich ausgeübt wird oder in einem Privathaushalt. Wenn Veronika keinen Rentenbeitrag leisten möchte, kann sie einen entsprechenden Antrag bei Ihrem Arbeitgeber einreichen und sich von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen. Das ist für sie nicht nur zu Beginn, sondern sogar noch während eines Arbeitsverhältnisses möglich. Miriam hat diese Möglichkeit bei ihrer kurzfristigen Beschäftigung nicht.

Weitere Informationen zum Thema Sozialabgaben im Minijob erhalten Sie bei der Minijob-Zentrale, die Ansprechpartnerin für alle Fragen rund um den Minijob ist.

Ist ein Minijob steuerpflichtig?

Ja, ein Minijob ist prinzipiell steuerpflichtig, unabhängig davon, ob es sich um einen 538-Euro-Job oder um einen kurzfristigen Minijob handelt. Die Einnahmen aus dem Minijob können dabei entweder pauschal versteuert werden oder individuell nach Lohnsteuermerkmalen. Welche Art der Besteuerung gewählt wird, entscheidet der/die Arbeitgeber/in.

Pauschal versteuern oder nach Lohnsteuerklasse

Veronikas Arbeitgeber hat die einheitliche Pauschalversteuerung gewählt. Daher sind für sie als 538-Euro-Minijobberin keine Steuern fällig: Denn allein ihr Arbeitgeber zahlt die Lohnsteuer in einer Höhe von zwei Prozent des monatlichen Bruttogehaltes. Darin ist auch die Kirchensteuer enthalten. Ihren Verdienst als Kassiererin muss Veronika daher auch nicht mehr in der Steuererklärung angeben. Dafür kann sie allerdings auch keine Fahrtkosten oder andere Werbungskosten absetzen.

Die Kellnerin Miriam versteuert ihr Einkommen nach Lohnsteuerklasse. Denn erstens liegt bei der kurzfristigen Beschäftigung die pauschale Steuer bei 25 Prozent und zudem ist sie an verschiedene Bedingungen geknüpft. Daher hat sich ihre Arbeitgeberin dagegen entschieden, die einheitliche Pauschalsteuer für Miriam zu zahlen.

Wie die meisten Steuerzahler/innen hat Miriam Steuerklasse I (1). Sie muss für ihren Minijob als Kellnerin monatlich Steuern zahlen, da in dieser Steuerklasse 2024 ab 1.250 Euro Monatslohn Steuern fällig werden – und das verdient sie als Kellnerin in den Sommermonaten locker. Hätte sie Steuerklasse V (5) oder IV (6) müsste sie sogar schon ab dem ersten Euro Lohnsteuer zahlen. Macht Miriam allerdings am Ende des Jahres eine Steuererklärung und bleibt ihr Jahresverdienst unter dem Grundfreibetrag, bekommt sie die komplette Steuer wieder zurück.

Veronika und Miriam machen beide einen Minijob. Dennoch gelten für sie ganz unterschiedliche Regeln. In der nachfolgenden Tabelle haben wir die wichtigsten Infos zum Thema Minijob aus Arbeitnehmer/innen-Sicht noch einmal übersichtlich zusammengestellt:

Wer zwei oder sogar mehrere 538-Euro-Minijobs nebeneinander ausübt, muss Folgendes beachten: Der Verdienst aller Minijobs zusammen darf nicht die monatliche 538-Euro-Grenze überschreiten. Denn, liegt der Verdienst darüber, handelt es sich bei sämtlichen Beschäftigungen nicht mehr um Minijobs. Ähnliches gilt für die kurzfristige Beschäftigung: Als Minijobber/in mit mehreren Minijobs in einem Kalenderjahr dürfen Sie insgesamt maximal drei Monate bzw. 70 Arbeitstage tätig sein. 

Zudem gilt: Haben Sie einen versicherungspflichtigen “Hauptjob”, dürfen Sie in der Regel nur einen 538-Euro-Minijob zusätzlich haben.