Überstunden und Steuern – so geht‘s

Die Redakteurin Maike muss viele Überstunden machen. Dank Arbeitszeiterfassung wissen sie und ihr Arbeitgeber jedoch immer, wie viel Zeit sie mehr gearbeitet hat, und sie bekommt die monatliche Mehrarbeit als Gehalt mit ihrem Lohn zusammen ausgezahlt. Das heißt aber auch, dass Maike das zusätzliche Gehalt genauso wie ihren normalen Lohn versteuern muss. Denn egal ob regelmäßiges Gehalt oder Sonderzahlungen, alles Geld, das sie als Arbeitnehmerin vom ihrem Chef als Lohn erhält, unterliegt in der Regel der Steuerpflicht. Das gilt auch für viele sogenannte Sachbezüge, wenn sie einen bestimmten Wert übersteigen. 

Eine Möglichkeit, die Lohnsteuer erst einmal zu sparen, hat Maike über ein Lebensarbeitszeitkonto oder sogenanntes Wertguthabenkonto. So ein Lebensarbeitszeitkonto ist eine Art Sparkonto, und das ist in der Einzahlungsphase sozialabgaben- und steuerfrei. Das funktioniert aber nur, wenn Maike mit ihrem Arbeitgeber vorher vereinbart, dass er ihr Arbeitsentgelt auf das Lebensarbeitszeitkonto bucht und nicht als Lohn direkt an sie auszahlt. Zudem ist hierfür in Deutschland eine schriftliche Wertguthabenvereinbarung zwischen Arbeitnehmer/in und Arbeitgeber/in erforderlich.

So funktioniert ein Lebensarbeitszeitkonto 

Ein Lebensarbeitszeitkonto kann wie eine betriebliche Altersvorsorge genutzt werden, es sei denn, Maike möchte es für Freistellungszwecke verwenden. Dazu gehören zum Beispiel die Elternzeit, Teilzeitarbeit, der Vorruhestand oder ein Sabbatical. Wichtig: Möchte Maike die Überstunden erst zu einem späteren Zeitpunkt als Lohn ausbezahlt bekommen, muss sie das Geld erst versteuern, wenn sie es bekommt. Sie verschiebt also ihre Steuerzahlung in die Zukunft.

Maikes Lebensarbeitszeitkonto bietet zudem den Vorteil, dass sie Zinsen auf ihr Wertguthaben bekommt und sie es bei einem Arbeitgeberwechsel mitnehmen kann. Außerdem sind die eingezahlten Beträge auf das Langzeitkonto gegen eine Insolvenz ihres Arbeitgebers geschützt.

Unser Tipp: Freizeit haben statt Steuern zahlen

Noch entspannter macht es Sophie, die auch als Redakteurin arbeitet – aber bei einer anderen Firma. Sie lässt sich ihre Überstunden nicht auszahlen, sondern in Freizeit umwandeln, und muss daher gar keine Steuern bezahlen. Denn der Freizeitausgleich für die Mehrarbeit ist natürlich steuerfrei. 

Welche Überstundenregelung Ihr/e Arbeitgeber/in für Mehrarbeit vorgesehen hat, steht in der Regel in Ihrem Arbeitsvertrag. Weitere Informationen zur maximalen Arbeitszeit pro Tag oder an gesetzlichen Feiertagen finden Sie im deutschen Arbeitszeitgesetz. Das Arbeitszeitgesetz gilt grundsätzlich für alle Arbeitnehmer/innen.