Altersentlastungsbetrag: So profitieren Sie davon

Diverse Steuerfreibeträge sollen im Alter für eine gerechte Besteuerung sorgen. Rentnerinnen und Rentnern steht der sogenannte Rentenfreibetrag zu, Pensionärinnen und Pensionären der Versorgungsfreibetrag. Wer zusätzlich dazu weitere Alterseinkünfte hat – zum Beispiel Zinsen aus Kapitalerträgen, Einnahmen aus Vermietung, Arbeitslohn oder eine Riester-Rente –, der profitiert vom Altersentlastungsbetrag.

Voraussetzungen für den Altersentlastungsbetrag

Der Altersentlastungsbetrag steht allen Steuerzahler/innen zu, die vor dem Beginn des Kalenderjahres, in dem sie Einkommen bezogen haben, das 64. Lebensjahr vollendet haben.
Ein Beispiel bringt Klarheit: Volker wurde am 1.1.1954 geboren. Damit vollendete er sein 64. Lebensjahr mit Ablauf des 31.12.2017. Der Altersentlastungsbetrag steht ihm somit zum ersten Mal 2018 zu. Wäre Volker einen Tag später geboren, also am 2.1.1954, vollendet er sein 64. Lebensjahr mit Ablauf des 1.1.2018. Damit stünde ihm der Freibetrag erst ab 2019 zu.

Höhe des Altersentlastungsbetrags

Die Höhe des Altersentlastungsbetrags ist abhängig vom Geburtsjahr und liegt 2024 bei 13,6 Prozent der Einkünfte, maximal aber bei einem Höchstbetrag von 646 Euro. Im Jahr 2023 waren es 14 Prozent, maximal 665 Euro. Das heißt: Um 0,4 Prozentpunkte pro Renteneintrittsjahrgang verringert sich dieser jährlich. Bis 2023 waren es 0,8 Prozentpunkte.

Beim Altersentlastungsbetrag gilt das Kohortenprinzip, auch Jahrgangsprinzip genannt. Das bedeutet: Ist das 64. Lebensjahr vollendet, wird die Höhe des Altersentlastungsbetrags festgelegt. Diese Werte – sowohl Prozentsatz als auch Höchstbetrag – bleiben dann auf Dauer für diese Personen unverändert und werden nicht schrittweise gekürzt.

Bemessungsgrundlage des Altersentlastungsbetrags

Steuerliche Bemessungsgrundlage für den Altersentlastungsbetrag ist der Arbeitslohn und die positive Summe der Einkünfte – die nicht solche aus nichtselbständiger Arbeit sind. Es gibt aber auch Alterseinkünfte, die bei der Bemessung außen vor bleiben, wie zum Beispiel Einkünfte aus der betrieblichen Altersvorsorge, Versorgungsbezüge oder bestimmte Leibrenten.

Das müssen Ehepaare beachten

Hat sich ein Ehepaar für die Zusammenveranlagung entschieden, wird der Altersentlastungsbetrag für jede/n Partner/in gesondert gewährt. Das heißt: Für jede/n Partner/in gilt der eigene Prozentsatz und Höchstbetrag. Schöpft ein/e Partner/in den Altersentlastungsbetrag nicht komplett aus, kann der übrig gebliebene Anteil nicht auf den/die anderen Partner/in übertragen werden, sondern verfällt.

Altersentlastungsbetrag beantragen – ja oder nein?

Der Altersentlastungsbetrag muss nicht in einem Steuerformular beantragt werden. Das Finanzamt berücksichtigt diesen Freibetrag automatisch, sobald eine Steuererklärung abgegeben wird.

Vorgänger war der Altersfreibetrag

Bis 1989 gab es in Westdeutschland den Altersfreibetrag. In Anspruch nehmen konnten den Altersfreibetrag Personen, die vor Beginn des Kalenderjahres das 64. Lebensjahr vollendet hatten. Ziel war, wie beim Altersentlastungsbetrag heute, eine gerechte Besteuerung im Alter zu gewährleisten.

Mit der Wiedervereinigung verschwand der Altersfreibetrag und wurde in den Altersentlastungsbetrag einbezogen.