Gibt es einen Unterschied zwischen Vermietung und Verpachtung?

Im Steuerrecht gibt es keinen Unterschied zwischen Vermietung und Verpachtung. Grundsätzlich müssen Sie alle Miet- und Pachteinnahmen versteuern.

Was bedeutet Vermietung?

Eine Vermietung ist eine sogenannte Gebrauchsüberlassung. Das bedeutet, dass ein/e Vermieter/in dem/der Mieter/in zum Beispiel eine Wohnung für den privaten Gebrauch überlässt. Der/Die Mieter/in entscheidet selbst über die Nutzung der Räume. Im Gegenzug bekommt der/die Vermieter/in eine vereinbarte, monatliche Zahlung – die Miete. Das deutsche Mietrecht unterscheidet dabei zwischen privater und gewerblicher Nutzung.

Was bedeutet Verpachtung?

Im Gegensatz zur Miete darf bei einer Verpachtung ein/e Pächter/in nicht nur eine Sache nutzen, sondern darüber hinaus auch "Früchte" aus der Sache ziehen – also einen Gewinn erwirtschaften. Das ist zum Beispiel oft in der Landwirtschaft der Fall. Als Pächter/in darf der/die Landwirt/in den Acker nach den eigenen Vorstellungen bestellen und die Ernte und den Gewinn daraus behalten. Im Gegenzug bekommt der/die Verpächter/in ein Entgelt – den Pachtzins.

Der große Unterschied zwischen den Überlassungsarten Miete und Pacht liegt also im Umfang der Nutzungsrechte.

Muss ich in meiner Steuererklärung auch zwischen Vermietung und Verpachtung unterscheiden?

Wie oben schon geschrieben: In der Steuererklärung gibt es keinen Unterschied zwischen Vermietung und Verpachtung.

Gehen Sie als Vermieter/in oder Verpächter/in so vor: Zählen Sie zuerst alle Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung eines Jahres zusammen. Davon können Sie das Geld abziehen, das Sie im gleichen Jahr für die Immobilie oder den Acker ausgegeben haben. Das können zum Beispiel Kosten für eine Renovierung oder eine/n Makler/in sein. Diese Kosten nennt man auch Werbungskosten. Nur was unterm Strich übrig bleibt, sind Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung und werden versteuert.

Unser Artikel Was ein Vermieter von der Steuer absetzen kann gibt Ihnen einen Überblick, welche Ausgaben Sie abziehen können.

Wo muss ich meine Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung eintragen?

Sie als Vermieter/in oder Verpächter/in müssen Ihre Einnahmen in der Anlage V für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung eintragen. Die Ausgaben für Werbungskosten können Sie auf Seite 2 der Anlage V eintragen.