Mehrwertsteuer: Was ist das?

Ob Rechnung oder Quittung: Wenn Sie in Deutschland eine Ware oder Dienstleistung kaufen, zahlen Sie in der Regel immer auch Umsatzsteuer. Doch unter diesem steuerrechtlich korrekten Namen ist die Steuer den meisten Deutschen gar nicht bekannt, denn sie wird umgangssprachlich viel häufiger Mehrwertsteuer genannt.

Die Mehrwertsteuer, kurz MwSt, ist eine Gemeinschaftsteuer. Das bedeutet, dass die Einnahmen aus der Mehrwertsteuer Bund, Ländern und Gemeinden gemeinschaftlich zustehen. Bereits 1973 gab der Bundesfinanzhof, Deutschlands höchstes Gericht für Steuern, zu: Die Mehrwertsteuer habe keinen tieferen Sinn, als dem Staat Geld zu bringen. Und das tut sie. Der Staat hat 2023 mit der Umsatzsteuer immerhin 291 Milliarden Euro eingenommen.

Was ist die Mehrwertsteuer?

Jeder Unternehmer und jede Unternehmerin, die in Deutschland eine Ware oder Dienstleistung anbietet, schlägt auf den Nettopreis die Mehrwertsteuer drauf – Ausnahme sind hier nur die Kleinunternehmer. Der bzw. die Endverbraucher/in zahlt den Bruttopreis inklusive der MwSt. Die Mehrwertsteuer fließt allerdings nicht in die Tasche des Unternehmers oder der Unternehmerin. Für ihn bzw. sie ist diese Steuer nur ein durchlaufender Posten, der direkt ans Finanzamt abgeführt wird.

Deshalb zählt die Mehrwertsteuer auch zu den indirekten Steuern. Der/Die Steuerschuldner/in – nämlich der/die Unternehmer/in – erhebt zwar die Mehrwertsteuer und führt sie an das Finanzamt ab, tatsächlich zahlt sie aber der/die Endverbraucher/in. Sprich: Der, der die Steuer schuldet, ist nicht der, der sie zahlt. Deshalb auch die Bezeichnung „indirekte Steuer“. Mehr dazu in unserem Artikel Was sind direkte und indirekte Steuern?

Es gibt unterschiedliche Mehrwertsteuersätze. Die Höhe der Mehrwertsteuer hängt letztlich von der Art des Umsatzes ab. Produkte, die Grundbedürfnisse abdecken, werden mit einem ermäßigten Satz von sieben Prozent besteuert. Dazu zählen unter anderem:

• Nahrungsmittel (mit Ausnahme von Getränken, Alkohol und Luxusgütern wie Hummer oder Kaviar)
   
• Verschiedene medizinische Produkte wie Körperersatzstücke
   
• Kulturgüter wie Zeitschriften, Bücher oder Theaterkarten
   
• Fahrkarten für öffentliche Verkehrsmittel

Bei den meisten anderen Produkten und Dienstleistungen wird der reguläre Mehrwertsteuersatz von 19 Prozent fällig.

Einige wenige Berufsgruppen wie zum Beispiel Ärzte und Ärztinnen sind grundsätzlich von der Umsatzsteuerpflicht befreit.

Warum ist die Mehrwertsteuer so kompliziert?

Immer wieder gibt es Überlegungen, wie man die Mehrwertsteuer reformieren könnte, damit es weniger kompliziert wird. Eine Möglichkeit wäre, den ermäßigten Mehrwertsteuersatz einfach abzuschaffen. Das wäre aber für viele Geringverdiener ein heftiger Schlag. Denn rund 75 Prozent der ermäßigten Artikel sind Lebensmittel.

Also bleibt es vorerst kompliziert. Und um ein kleines Beispiel zu geben, wie kompliziert das Thema Mehrwertsteuersatz tatsächlich ist, schauen wir uns doch mal den Mehrwertsteuer-Irrsinn in Sachen Weihnachtsbaum an:

Ganz grundsätzlich fällt für einen echten Weihnachtsbaum der ermäßigte Mehrwertsteuersatz in Höhe von sieben Prozent an.

Ist der Baum künstlich, steht auf dem Kaufbeleg 19 Prozent Mehrwertsteuer.

Bis hierhin ist es noch einfach, oder? Jetzt wird es spannend. Ist der Baum zufällig im Wald gewachsen und wird von einem pauschalierenden Forstwirt – vergleichbar mit einem Kleinunternehmer – verkauft, beträgt die Mehrwertsteuer sogar nur 5,5 Prozent. Hat der pauschalierende Forstwirt allerdings eigens eine Sonderkultur für Weihnachtsbäume angelegt, erhöht sich der Mehrwertsteuersatz auf 9 Prozent.

Es gibt also sage und schreibe vier unterschiedliche Mehrwertsteuersätze beim Kauf eines einfachen Weihnachtsbaums.

Eingeführt wurde die Mehrwertsteuer, wie wir sie heute in Deutschland kennen, am 1. Januar 1968. Der Mehrwertsteuersatz lag damals bei 10 Prozent, der ermäßigte Steuersatz betrug 5 Prozent.

Wird die Mehrwertsteuer regelmäßig erhöht?

Ja, seit 1968 ist die Mehrwertsteuer mehrfach erhöht worden. Der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent ist allerdings schon seit 1983 unverändert. Die Entwicklung der Mehrwertsteuer im Überblick:

Jeder EU-Mitgliedsstaat entscheidet selbst, wie hoch die Mehrwertsteuer ausfällt. Mit 19 Prozent regulärem Mehrwertsteuersatz ist Deutschland dabei eher im unteren Drittel angesiedelt. Viele EU-Nachbarn wie Tschechien, Lettland, Belgien und die Niederlande setzen auf 21 Prozent. Spitzenreiter sind unter anderem Dänemark und Kroatien mit 25 Prozent.

Ja, und zwar seit 1. Juli 2021 auf alle Waren, egal wie teuer sie sind. Vorher gab es eine Freigrenze, die Einkäufe unter 22 Euro von der Umsatzsteuerpflicht befreit hat. Diese Grenze wurde allerdings abgeschafft. Das heißt: Wenn Sie online kleinere Waren in zum Beispiel China oder den USA bestellen, muss der Händler bzw. die Händlerin auch 19 oder 7 Prozent Mehrwertsteuer draufgeschlagen. Für einen Online-Einkauf beim asiatischen Technikanbieter von 20 Euro werden also zukünftig 23,80 Euro fällig. Und handelt es sich um ein Buch oder Lebensmittel müssen Sie satt 20 Euro nun 21,40 Euro zahlen. Zusätzlich zu dieser neuen Regelung sollen die versteckten Zusatzkosten (Anmeldung beim Zoll oder Servicegebühren) wegfallen. Das heißt: Der angegebene Preis muss der Endpreis sein und die Transparenz der Kosten wird für die Kundinnen und Kunden erhöht.