Steuererklärung für einen Verstorbenen: Wie geht das?

Auch nach dem Tod einer Person bleibt das Thema Steuern relevant: Bis zum Todestag war die verstorbene Person steuerpflichtig. Danach gehen die steuerlichen Pflichten automatisch auf die Erbinnen und Erben über. Aber was genau bedeutet das? Müssen Sie als Erbe tatsächlich eine Steuererklärung ausfüllen? Und worauf sollten Sie achten? Wir haben die wichtigsten Antworten kompakt für Sie zusammengefasst.

Muss für Verstorbene eine Steuererklärung abgegeben werden?

Wenn die verstorbene Person bis zu ihrem Tod noch Einkünfte hatte, die versteuert werden müssen, müssen Sie als Erbin oder Erbe eine Steuererklärung für die oder den Verstorbene/n abgeben.

Diese Steuererklärung muss – genau wie Ihre eigene – bis zum 31. Juli des Folgejahres beim Finanzamt eingegangen sein. Können Sie die Abgabefrist nicht einhalten, müssen Sie eine Fristverlängerung beantragen. Anderenfalls kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag oder sogar eine Steuerschätzung festsetzen. Mehr dazu finden Sie in unserem Artikel zum Thema Abgabefrist der Steuererklärung. 

Die Frage, ob sich eine freiwillige Abgabe lohnt, kann man pauschal nicht beantworten. 

Hat die verstorbene Person beispielsweise als Arbeitnehmer/in Lohnsteuer gezahlt, wurden oft mehr Steuern einbehalten, als nötig. Mit einer freiwilligen Steuererklärung können Sie als Erbe das zu viel gezahlte Geld vom Finanzamt zurückholen. Ein weiterer Vorteil: Für die freiwillige Abgabe haben Sie mehr Zeit. Sie können die Steuererklärung bis zu vier Jahre nach dem Todesjahr einreichen – und sich in Ruhe darum kümmern.
 

Die Steuererklärung für eine verstorbene Person unterscheidet sich kaum von einer normalen Steuererklärung. Sie müssen alle Einkünfte ihres verstorbenen Angehörigen in die Steuererklärung eingetragen. Dafür können aber auch die angefallenen Kosten – zum Beispiel für Fahrtkosten, außergewöhnliche Belastungen wie Krankheitskosten oder Handwerkerkosten – angesetzt werden.

Wer muss die Steuererklärung des Verstorbenen beim Finanzamt abgeben?

Sind Sie Alleinerbin bzw. Alleinerbe müssen Sie sich selbst um die Steuererklärung im Todesfall kümmern. Im Falle einer Erbengemeinschaft bestimmt die Gemeinschaft ein Mitglied, das die Abgabe der Steuererklärung der oder des Verstorbenen übernimmt.

Natürlich kann auch ein Lohnsteuerhilfeverein oder ein/e Steuerberater/in mit dem Ausfüllen der Steuererklärung beauftragt werden. Bei einer Erbengemeinschaft müssen dafür allerdings alle Miterben zustimmen.

Wie komme ich an die Belege, die ich für die Steuererklärung brauche?

Sie können im Nachlass nicht alle Belege, Quittungen und Nachweise finden, die Sie zur Abgabe der Steuererklärung der/des Verstorbenen brauchen? Institutionen wie Banken, Krankenkasse oder Rentenkasse können Sie nach Vorlage des Erbscheins bitten, Ihnen Auskünfte zu erteilen.

Auch das Finanzamt darf legitimierten Erb/innen Kopien alter Steuerbescheide zuschicken. Das funktioniert allerdings nur, wenn der oder die Verstorbene bis zum Tod die Steuererklärung für sich allein abgegeben hatte. Hatte er oder sie die Zusammenveranlagung mit dem Ehepartner gewählt, müssen Witwe oder Witwer der Weitergabe des Steuerbescheids zustimmen.

Wenn das Finanzamt eine Steuererstattung für die verstorbene Person feststellt, wird diese anhand der Erbquote unter den Erben aufgeteilt – das gilt allerdings auch für Steuernachzahlungen. Wichtig: Liegt das Erbe inklusive Steuererstattung über Ihrem persönlichen Freibetrag, wird Erbschaftssteuer fällig.