Wie bilde ich einen Sammelposten?

Alle Güter, die für den Beruf angeschafft wurden, selbstständig nutzbar sind und deren Herstellungs- oder Anschaffungskosten jeweils zwischen 251 Euro und 1.000 Euro liegen, können von allen Selbständigen und Gewerbetreibenden jährlich in einem Sammelposten zusammengefasst werden. Dieser sogenannte Pool kann fünf Jahre lang gleichmäßig abgeschrieben werden, also 20 Prozent in jedem Jahr.

Selbstständig nutzbar bedeutet, dass die Anschaffung für sich benutzt werden kann, ohne dass dafür andere Teile aus Ihrem Bestand nötig sind – damit sind also zum Beispiel Büromöbel, Computer, Telefone und ähnliches gemeint.

Ein Beispiel: Sie kaufen im Frühling 2023 einen Bürostuhl für 300 Euro und im Sommer 2023 noch einen Schreibtisch für 300 Euro dazu. Beide Gegenstände liegen preislich jeweils unter 800 Euro und müssten daher eigentlich als geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) noch im Jahr der Anschaffung steuerlich geltend gemacht werden. Sie wollen die Büromöbel aber über mehrere Jahre hinweg abschreiben. Das geht über die Poolabschreibung, wenn die Kosten der Güter jeweils zwischen 251 Euro und 1.000 Euro liegen. Sie bilden daher einen „Pool 2023“ mit dem Betrag 600 Euro.

Diesen Sammelposten können Sie nun fünf Jahre lange mit je 120 Euro pro Jahr in Ihre Steuererklärung eintragen, auch wenn die Gegenstände darin wieder verkauft werden oder kaputt gehen.

Entscheiden Sie sich für die Poolabschreibung, müssen Sie alle Gegenstände, die Sie 2023 beruflich gekauft haben und deren Anschaffungs- oder Herstellungskosten zwischen 251 Euro und 1.000 Euro Kaufpreis liegen, in diesen „Pool 2023“ aufnehmen. Es gibt keine Ausnahmemöglichkeit.

Bewegliche, abnutzbare und eigenständig nutzbare Wirtschaftsgüter, deren Herstellungs- oder Anschaffungskosten 250 Euro oder weniger betragen, müssen Sie als geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) sofort abschreiben. Erst zwischen 251 Euro und 800 Euro haben Sie die Wahl, ob Sie einen Sammelposten bilden wollen.

Kostet ein Wirtschaftsgut über 1.000 Euro, müssen Sie es über die Nutzungsdauer abschreiben. Mehr dazu erfahren Sie in unserem Artikel Was bedeutet Afa, also Absetzung für Abnutzung? Nur zwischen 801 Euro und 1.000 Euro haben Sie die Wahl, ob Sie über die Nutzungsdauer abschreiben oder einen Sammelposten bilden wollen.

Wann lohnt sich die Poolabschreibung?

Die Poolabschreibung lohnt sich beispielsweise für Büromöbel, die über 800 Euro, aber unter 1.000 Euro gekostet haben. Denn einen Büroschrank für 900 Euro müssen Sie ganze 13 Jahre lang abschreiben, als Sammelposten können Sie die Zeit auf fünf Jahre reduzieren.