Wie funktioniert das mit dem Kinderfreibetrag?

Der Kinderfreibetrag ist ein Freibetrag, der allen Frauen und Männern mit leiblichen und adoptierten Kindern sowie – je nach Betreuungsumfang – auch mit Pflegekindern zusteht. 6.384 Euro (Stand: 2023: 6.024 Euro) werden dabei pro Kind und Jahr vom zu versteuernden Einkommen abgezogen, beziehungsweise 3.192 Euro pro Elternteil. Dazu kommt der Freibetrag für Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsbedarf (BEA) in Höhe von 2.928 Euro, beziehungsweise 1.464 Euro pro Elternteil. Somit wirken sich insgesamt 9.312 Euro (2023: 8.952 Euro) steuermindernd bei der Berechnung der Einkommensteuer für das Jahr 2024 aus. Damit will der Staat erreichen, dass Eltern genug Geld übrig bleibt, um für ihre Kinder Dinge wie Essen, eine Wohnung, Betreuung oder eine Ausbildung zahlen zu können.

Das Kindergeld hingegen ist eigentlich eine Abschlagszahlung auf die Kinderfreibeträge: Für jedes Kind bekommen Eltern seit dem 1. Januar 2023 einheitlich 250 Euro, und zwar jeden Monat steuerfrei. Sowohl Kindergeld als auch Kinderfreibetrag sowie der Freibetrag für Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsbedarf (BEA) sind also steuerbegünstigt. Der große Unterschied ist aber: Das Kindergeld zahlt der Staat jeden Monat an die Eltern aus, den Kinderfreibetrag und den BEA-Freibetrag aber nicht. Stattdessen zieht das Finanzamt beispielsweise für 2024 die 9.312 Euro Kinder- und BEA-Freibetrag pro Kind bei der Abgabe der Steuererklärung vom Einkommen ab – es handelt sich also um eine fiktive Rechengröße. 

Eltern dürfen nur eine Form der Steuererleichterung bekommen: Kindergeld oder Kinderfreibetrag und BEA-Freibetrag. Wenn Sie Ihre Steuererklärung beim Finanzamt abgegeben haben, prüfen deshalb die Finanzbeamten automatisch, was für Sie günstiger ist und womit Sie der Staat finanziell mehr unterstützt ("Günstigerprüfung").

Sie möchten einen schnellen Überblick zum Thema Kinderfreibetrag? Schauen Sie sich unser Video an:

Wir erklären es an einem Beispiel: Nehmen wir einmal an, zwei in Vollzeit arbeitende Ehepartner/innen mit einem kleinen Sohn haben ein Jahreseinkommen von 80.000 Euro, das sie versteuern müssen. Das Finanzamt berechnet jetzt, wie viel Steuern sie bezahlen müssten, und zwar erst ohne und dann mit dem Kinderfreibetrag.

Ohne den Kinderfreibetrag und BEA-Freibetrag müssten sie 14.990 Euro Steuern zahlen. Mit dem Kinder- und BEA-Freibetrag werden von den 80.000 Euro die 9.312 Euro abgezogen, damit schrumpft ihr zu versteuerndes Einkommen für das Jahr 2024 auf 70.688 Euro. Dann müssten sie nur noch rund 12.060 Euro Steuern zahlen.

Doch jetzt kommt der eigentliche Knackpunkt: Die Differenz zwischen den Steuern, die sie mit und ohne Kinderfreibetrag bezahlen müssten, beträgt 2.930 Euro. So viel Steuern würden sie also mit dem Kinderfreibetrag und dem BEA-Freibetrag sparen. In den letzten zwölf Monaten haben sie aber insgesamt 3.000 Euro Kindergeld und Kinderbonus für ihren Sohn bekommen – das ist mehr, als sie durch Kinderfreibetrag und BEA-Freibetrag sparen. Die beiden Freibeträge sind also finanziell ungünstiger für sie. Deshalb rechnet das Finanzamt für sie nicht mit dem Kinderfreibetrag und dem BEA-Freibetrag.

Wichtig: Und selbst wenn für Sie die Freibeträge günstiger wären, müssten Sie nicht das bereits erhaltene Kindergeld zurück zahlen. Das wird einfach im Steuerbescheid verrechnet.

Unsere Infografik zeigt Ihnen anschaulich, wie diese Rechnung aussieht:

Das Kindergeld wird Ihnen nach der Geburt Ihres Kindes nicht automatisch aufs Konto überwiesen. Stattdessen müssen Sie den Staat informieren, dass Sie Nachwuchs bekommen haben. Zuständig dafür sind die Familienkassen. Sie als Eltern müssen lediglich das nötige Formular ausfüllen und die Geburtsurkunde Ihres Kindes vorlegen. Seit 1. Januar 2018 kann das Kindergeld allerdings nur noch sechs Monate rückwirkend ausbezahlt werden.

Der Kinderfreibetrag und der Freibetrag für Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsbedarf steht beiden Elternteilen jeweils zur Hälfte zu – und zwar bis das Kind 18 ist. Sollte Ihr Kind eine Ausbildung machen oder studieren, dann können Sie bis zum 25. Geburtstag Ihres Kindes mit dem Kinderfreibetrag und dem BEA-Freibetrag rechnen. Auf Antrag können diese Freibeträge auch auf einen Stiefeltern- oder Großelternteil übertragen werden, wenn das Kind bei einem von ihnen lebt. Nochmals andere Regeln und Steuervergünstigungen gelten für Kinder mit Behinderung.

Eltern erhalten für jedes Kind den vollen Kinderfreibetrag und BEA-Freibetrag. Diesen teilen sie sich nach dem sogenannten Halbteilungsprinzip. Bei verheirateten Paaren, die beide die Steuerklasse IV (4) haben, wird der gleiche Freibetrag angerechnet. Hier wird bei einem Kind der Zähler 1,0 und bei zwei Kindern entsprechend der Zähler 2,0 für jedes Elternteil angerechnet. Bei Eheleuten mit den Steuerklassen III (3) und V (5) hingegen wird der gesamte Freibetrag komplett bei dem/der Partner/in mit der Steuerklasse III (3) berücksichtigt. Für unverheiratete Paare mit der Steuerklasse I (1) oder II (2) gilt pro Kind der Zähler 0,5.

Erhält man den Kinderfreibetrag auch für ein Sternenkind?

Der Kinderfreibetrag kann auch für ein Sternenkind gewährt werden, wenn es lebend geboren wird und erst kurz nach der Geburt verstirbt. In diesem Fall steht den Eltern der anteilige Kinderfreibetrag für jeden Monat, in dem das Kind lebte zu (mindestens einen Monat). 

Wird das Sternenkind hingegen tot geboren, besteht leider kein Anspruch auf den Kinderfreibetrag.

Wie verteilt sich der Kinderfreibetrag bei Trennung oder Scheidung?

Im Falle einer Trennung oder Scheidung gilt: Bei beiden Eltern werden Kinderfreibetrag und BEA-Freibetrag jeweils zur Hälfte berücksichtigt. Dabei spielt es keine Rolle, ob die Kinder beim Vater oder bei der Mutter leben. Allerdings muss nur eine/r von beiden das Kindergeld in die Anlage Kind eintragen, nämlich der Elternteil, der das Kindergeld auch aufs Konto bekommt. Für den bzw. die andere Partner/in wird das bereits als Unterhaltszahlung angesehen, denn rechnerisch steht ihm bzw. ihr die andere Hälfte des Kindergelds zu.

Kommt ein Elternteil seiner Unterhaltspflicht nicht zu mindestens 75 Prozent nach, dann werden dem betreuenden Elternteil die vollen 9.312 Euro (Stand: 2024) Freibetrag angerechnet.

Wie funktioniert eine Übertragung des Kinderfreibetrags?

Wie schon erwähnt, steht eigentlich beiden Elternteilen ein Kinderfreibetrag zu. Unter bestimmten Voraussetzungen kann dieser aber auch auf einen Elternteil übertragen werden.

Für eine Übertragung mit der Anlage Kind der Steuererklärung...