Asbestsanierung: Was Sie von der Steuer absetzen können

Säure- und hitzebeständig, fest und gleichzeitig elastisch – aber vor allem günstig: Seit dem 20. Jahrhundert galt die "Wunderfaser" Asbest als beliebter Baustoff für den Wohnungsbau, die Schifffahrt oder auch die Automobilindustrie.

Inzwischen verboten, aber immer noch überall zu finden

Heute weiß man schon lange, dass die unsichtbaren Asbestfasern im schlimmsten Fall Lungenkrebs verursachen, wenn sie in die Atemwege gelangen. Besonders gefährlich ist Asbest, wenn er als purer Baustoff verwendet wurde. Weniger gefährlich sind mit Zement gebundene Asbestfasern – dann gelangen sie nicht so leicht in die Lunge. Nur bei Beschädigung und starker Verwitterung werden die mit Zement gemischten Fasern freigesetzt.

Sämtliches asbesthaltiges Material sollten Sie daher aus Ihrer Wohnung entfernen. Vor allem Häuser und Wohnungen, die vor 1993 gebaut wurden, können Asbest enthalten. Hier ein Überblick, bei welchen Bauteilen gerne mit Asbest gearbeitet wurde:

• Fassadenverkleidungen, Dachplatten sowie Dachschindeln, die vor 1991 hergestellt wurden
• Innenausbauplatten
• Fensterbänke und Balkonverkleidungen
• Blumenkästen und Blumentöpfe
• Trink- und Abwasserrohre
• Nachtspeicheröfen, die bis zum Jahr 1982 gebaut wurden
• PVC-Fußbodenbelag mit Asbestpappe-Rücken, der bis zum Jahr 1989 verkauft wurde
• Spezielle PVC-Fußbodenfliesen, sogenannte Flexplatten
• Dämmfilze, Leichtbauplatten und Pappen als Brandschutz in Lüftungsschächten, in Klimaanlagen, in Schaltkästen hinter Heizkörpern, unter Fensterbrettern sowie zwischen eingebauten Kühlschränken und Herden
• Isolation von Heizungsrohren bis zum Jahr 1960
• Dichtschnur an Ofentüren und Kaminen
• Hitzeschutz für elektrische Geräte wie Heizkissen, Heizlüfter, Staubsauger, Föne, Bügeleisen, Warmhalteplatten, die vor 1980 gebaut wurden

Nehmen wir an, Ihr Dach ist asbestverseucht. Dann können Sie die Kosten für Entsorgung und Erneuerung als außergewöhnliche Belastung von der Steuer absetzen. Allerdings nur, wenn Ihnen vorher ein/e Sachverständiger/in die Asbestbelastung attestiert hat, zum Beispiel ein Experte vom TÜV oder der DEKRA.

Vergeben Sie den Auftrag zur Sanierung erst, nachdem ein solches Gutachten erstellt wurde. Am besten geeignet dafür sind Firmen mit entsprechender Fachkunde und der notwendigen Spezialausrüstung. Die Rechnungssumme für die Entsorgung und Sanierung Ihres Daches können Sie dann in Ihrer Steuererklärung als außergewöhnliche Belastung angeben. 

Nicht nur Asbest gefährdet die Gesundheit, auch Hausschwamm, PCB- oder Formaldehyd-Belastungen sowie die Folgen von Brand- und Hochwasserschäden. Deshalb entschied der Bundesfinanzhof (BFH), dass entsprechende Umbaumaßnahmen als außergewöhnliche Belastung von der Steuer absetzbar sind (Urteil vom 29.03.2012, VI 47/10 sowie Urteil vom 29.03.2010, VI R 70/10). Auch die Beseitigung unzumutbarer Gerüche, die von einem Gebäude ausgehen können, werden als außergewöhnliche Belastung anerkannt (Urteil vom 29.03.2012, VI R 21/11).

Bei einer Gefährdung durch die krebsauslösenden Weichmacher PCB und Formaldehyd – kommen zum Beispiel in Lacken oder Kunststoffen vor – erlaubt der Gesetzgeber, sofort durch Sanierungsmaßnahmen zu handeln. Ein Gutachten zum Gefährdungsnachweis genügt dem Finanzamt in diesen Fällen nachträglich (Urteil vom 29.03.12, VI R 21/11).

Allerdings gilt: Sie als Besitzer/in dürfen nicht schuld zum Beispiel am Brand oder der Geruchsbelästigung sein. Außerdem dürfen Ihnen die entsprechenden Schäden oder Probleme beim Kauf des Gebäudes oder Grundstücks nicht bekannt gewesen sein.

Das Finanzgericht Baden-Württemberg hat zudem entschieden, dass Aufwendungen für den Abriss eines formaldehydbelasteten Einfamilienhauses sowie für dessen späteren Neubau nicht als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig sind, wenn der Abriss des Gebäudes und der Neubau nicht notwendig waren, um die Formaldehydemission zu beseitigen (Urteil vom 01.02.2024, 1 K 1855/21). 

Wenn Sie selbst sanieren wollen, hat das zwei Nachteile:

1. Sie können keinen Cent dafür von der Steuer absetzen.
    
2. Wenn Sie nicht sachgemäß vorgehen, können Sie sich und andere damit gefährden – eventuell mit strafrechtlichen Konsequenzen.

Sollten Sie sich dennoch dafür entscheiden, zum Beispiel kleinere Sanierungsmaßnahmen selbst in die Hand zu nehmen, sollten Sie sich vorher genau informieren. Asbest darf nicht gebohrt, gesägt, gebrochen, nicht gereinigt oder sonst beschädigt werden, um jegliche Staubentwicklung zu vermeiden.

Informieren Sie sich bei Ihrem Landesamt für Arbeitsschutz, Gesundheitsschutz und technische Sicherheit oder dem Umweltamt, bei der DEKRA oder dem TÜV. Für alle steuerlichen Fragen zum Thema steht Ihnen eine Beraterin oder ein Berater der VLH zur Verfügung. Ihre nächste Beratungsstelle finden Sie über unsere Beratersuche.